Escompte : Définition

Gestion - Finances
Escompte : Définition

Définition

L'escompte commercial est une possibilité offerte à un client de payer sa facture plus rapidement que prévu en échange d'une remise. C'est un moyen utilisé par certaines entreprises pour accroître leur trésorerie disponible tout en bénéficiant d'une bonne image auprès de leurs clients.

Par ailleurs, il existe l'escompte bancaire. Dans ce cas, une entreprise va céder un ou plusieurs effets de commerce à une banque afin que cette dernière lui octroie une avance sur sa trésorerie contre règlement d'une comission. Admettons qu'une entreprise émet une facture de 500€ à l'un de ses clients. Le problème, c'est que ledit client ne paye que dans 60 jours, ce qui risque de créer des problèmes de trésorerie pour l'entreprise vendeuse. Cette dernière peut donc décider de "vendre" la facture à la banque pour que cette dernière lui octroie son montant déduit d'une commission directement.

Escompte commercial : formules de calcul

Calcul du montant de l'escompte TTC

Montant de l'escompte TTC = Prix TTC x taux d'escompte

Ici il faut déterminer le montant de l'escompte à partir de son taux de réduction

Calcul du prix de revient TTC pour le client

Montant TTC payé par le client = Prix TTC - Montant de l'escompte TTC

A ce niveau on calcule le montant TTC payé par le client après déduction de l'escompte

Calcul du prix HT

Prix HT = Prix TTC / (1 + (Taux de TVA / 100))

On identifie le prix HT à partir du prix TTC. 

Calcul du montant de l'escompte HT

Montant de l'escompte HT = Prix HT x taux de réduction

On calcule le montant de l'escompte HT

Calcul du montant de la TVA pour l'escompte HT

Montant de TVA sur l'escompte HT =  Montant de l'escompte HT x taux de TVA

On calcule la TVA sur l'escompte HT afin de procéder à la vérification

Calcul de vérification du montant de l'escompte TTC

Montant de l'escompte TTC = Montant de l'escompte HT + montant de la TVA sur l'escompte

Il s'agit ici d'additionner le montant de l'escompte HT et le montant de la TVA sur l'escompte pour vérifier que les autres calculs sont justes. Si le résultat est identique au montant de l'escompte TTC, tout est en ordre !

Exemple

Pour clarifier tous ces calculs différents, rien de vaut un petit exemple.
Prenons l'entreprise A qui vend à l'entreprise B du matériel pour un montant de 800€ TTC (taux de TVA à 20%).
Le délai de paiement a été fixé à 45 jours, mais si l'entreprise B choisit de payer comptant, elle peut bénéficier d'un escompte de 4% sur sa facture. 

Reprenons maintenant les calculs vus plus haut : 

Montant de l'escompte TTC = 800 x 4% = 32

Le montant de l'escompte TTC est donc de 32€.

 

Montant TTC après déduction de l'escompte = 800 - 32 = 768

Le total à payer une fois le montant de l'escompte pris en considération est de 768€.

 

Prix HT =  800 / (1 +(20% / 100)) = 666,66

Le montant HT est de 666,66€

 

Montant de l'escompte HT =  666,66 x 4% = 26,66

Le montant de l'escompte HT est de 26,66€.

 

 Montant de la TVA  pour l'escompte HT = 26,66 x 20% = 5,33€

Le montant de la TVA sur l'escompte HT est ainsi de 5,33€.

 

(Vérification) Montant de l'escompte TTC = 26,66 + 5,33 = 31,99 (mais on arrondit à 32)

On retrouve le montant de l'escompte TTC. Nos calculs sont donc bons !